Painel executivo
Visão consolidada de todos os impactos da reforma. Parâmetros globais à esquerda. Exportações são imunes de ICMS e isentas de CBS+IBS em todos os cenários.
Receita bruta atual
—
Base DRE regime vigente
Receita bruta 2033
—
Regime pleno
Carga líquida atual
—
ICMS+DIFAL+PIS/COF (merc. interno)
Carga líquida 2033
—
CBS+IBS pleno
Receita de exportação (mês)
—
Imune todos os cenários
Float perdido (split payment)
—
Só sobre CBS+IBS mercado interno
CTI — crédito não aproveitado (mês)
—
PIS/COFINS medido no SPED · recuperável na reforma
Taxa efetiva global — atual
—
carga tributária / faturamento total
Taxa efetiva global — 2033
—
variação vs regime atual
Economia anual projetada
—
(carga atual − carga líq. 2033) × 12 meses
Comparativo de carga tributária — mercado interno
2027
ⓘ IR/CSLL não calculado automaticamente — base Lucro Real aumenta com receita líquida maior, gerando IR/CSLL adicional estimado em ~34% do delta. Calcular separadamente no LALUR projetado.
De onde vem o ganho — resultado operacional (waterfall)
EBITDA atual → 2033
ⓘ Quanto cada bloco soma (verde) ou subtrai (vermelho) no resultado operacional (EBITDA), do regime atual ao pleno de 2033 — começando no EBITDA de hoje e terminando no de 2033. Custos/despesas por entrada manual; CBS/IBS são "por fora" (neutros). Detalhe na aba "O que sobra".
ⓘ Sobre custos e despesas: este é o EBITDA operacional — ele considera os custos e despesas operacionais (hoje como premissa, padrão 50% custo / 15% despesas, ajustável nos parâmetros até o balancete real). Por definição, o EBITDA não inclui despesas não operacionais (resultado financeiro, itens não recorrentes), nem IR/CSLL, depreciação ou amortização — e isso está correto. Como custo e despesa são proporção da receita, eles quase não deslocam a variação do waterfall, que é dominada pelos tributos.
Resumo dos blocos
5 módulos
| Bloco | Impacto principal | Valor mensal | Variação |
|---|
Composição do preço DIFAL incluído
Anatomia do preço unitário por tipo de cliente e cenário. Contribuinte: ICMS interestadual normal. Não contribuinte: ICMS + DIFAL. Exportação: zero tributação direta.
Estratégia de precificação na reforma:
Contribuinte — ICMS interestadual (sem DIFAL)
B2B — marmorarias, construtoras, exportadores
Não contribuinte — ES → outros estados
ICMS + DIFAL + dupla incidência na transição
Exportação
Imune ICMS · Isento PIS/COF · Isento CBS+IBS
Exportações de rochas ornamentais são: (a) imunes de ICMS (CF/88 art. 155 §2° X-a); (b) isentas de PIS/COFINS (Lei 10.637/2002 e 10.833/2003); (c) isentas de CBS+IBS pelo princípio do destino (LC 214/2025). O preço de exportação é integralmente produto líquido — toda a receita vai direto para a empresa, sem qualquer dedução de tributo indireto. Créditos de ICMS sobre insumos para exportação podem ser mantidos e aproveitados ou transferidos.
ⓘ Benefício fiscal: a exportação reduz a carga tributária efetiva média da empresa. Quanto maior o percentual exportado, menor a carga global — isso deve ser considerado no argumento comercial com clientes internacionais.
Por linha de produto (NCM)
Impacto da reforma por linha de produto, do dado real do cliente (registro C180 do EFD-Contribuições) — faturamento, mix de exportação e carga atual × 2033 de cada NCM. Importe o SPED na aba "Importar SPED" para popular.
O que sobra (resultado · EBITDA & margem)
Quanto sobra de fato no resultado, antes × depois da reforma — em waterfall, do regime atual ao pleno de 2033. Logo abaixo, o detalhe linha a linha (DRE tributária). A estrutura operacional (custos/despesas) vem dos parâmetros à esquerda.
Detalhe linha a linha — DRE tributária
| Linha | Atual (2026) | Trans. 2027 | Pleno 2033 | Var. atual→2033 |
|---|
ⓘ Atenção: a redução de tributos indiretos aumenta a receita líquida, o que eleva a base de cálculo do IR/CSLL no Lucro Real. Um aumento de R$ X na receita líquida gera aproximadamente R$ X × 34% de IR/CSLL adicional. Modelar no LALUR projetado.
Imposto Seletivo (IS)
O "imposto do pecado" — tributo extrafiscal instituído em 2027 sobre bens e serviços específicos cujo consumo se quer desestimular. Configure a alíquota efetiva no parâmetro à esquerda; para rochas ornamentais não há incidência (impacto zero). As alíquotas ainda não foram fixadas em lei (esperadas ~out/2026, possivelmente por MP); o PLP 42/2026 propõe teto de 5% / piso 0% — por isso o seletor vai até 5%.
Split payment — impacto no fluxo de caixa
O split payment segrega CBS+IBS na liquidação financeira. O float tributário do mercado interno some permanentemente. Exportações não sofrem split payment (CBS+IBS zero).
Float tributário — regime atual (merc. interno)
—
Capital de giro gratuito do ciclo fiscal
Float tributário — reforma 2033
R$ 0
CBS+IBS segregado na liquidação — zero float
Linha do tempo — regime atual
Float ativoD0 — NF emitida
Fato gerador
D+45
Recebimento + tributo incluso
~D+55 recolhimento
ICMS+DIFAL+PIS/COF ao fisco
Linha do tempo — reforma 2033
Float = zeroD0 — NF emitida
Fato gerador
D+45
Banco segrega CBS+IBS → fisco
D+45 — mesmo dia
Você recebe só o líquido
Descasamento crédito × débito — reforma (mensal)
ⓘ Split payment previsto nos arts. 28–35 dos Regulamentos IBS e CBS (LC 214/2025). Exportações: não sujeitas ao split (CBS+IBS zero pelo princípio do destino). Ressarcimento de saldo credor: até 3 dias úteis após apuração mensal (art. 30 §5°).
Linha do tempo 2026–2033
Como a carga muda ano a ano: ICMS/DIFAL caindo e CBS+IBS subindo, com 2027 (CBS plena) como ponto de inflexão e o ICMS sumindo em 2033. Abaixo, o detalhe da transição — alíquotas por ano (editáveis) e o impacto no não contribuinte interestadual.
Composição da carga por ano — mercado interno
ICMS · DIFAL · PIS/COF · CBS+IBS
ICMS próprio
DIFAL
PIS+COFINS
CBS+IBS
ⓘ Barras = carga líquida (o que você de fato paga por ano, já net de crédito). Sempre que o crédito das compras supera o imposto das vendas — comum no exportador, mas possível em qualquer empresa com alta proporção de compras creditáveis — a carga líquida tende a zero, e isso é só metade da história: o gráfico abaixo mostra o crédito a ressarcir (o que a reforma passa a te dever).
Tabela de dados — carga mensal por ano
| Ano | Status | ICMS | DIFAL | PIS/COF | CBS+IBS | Carga bruta | Carga líquida | Crédito a ressarcir | Δ vs 2026 |
|---|
Detalhe da transição — alíquotas e não contribuinte
Durante a transição, o preço ao não contribuinte pode carregar carga superior ao regime atual nos primeiros anos. Ajuste o slider de ano nos parâmetros para ver o impacto ano a ano. Exportações permanecem isentas em todos os anos.
Alíquotas utilizadas — por ano
campos editáveis
| Ano | Status | ICMS próprio % | DIFAL % | PIS+COF % | ISS % | CBS+IBS % | Total NC | Total C |
|---|
✏ Campos brancos = editáveis · Cinza = calculados por lei · NC = não contribuinte interestadual · C = contribuinte · CBS+IBS por fora · PIS/COFINS e ISS extintos a partir de 01/01/2027 (LC 214/2025, art. 148)
Grade de transição — não contribuinte interestadual
ICMS (azul) · DIFAL (roxo) · CBS+IBS (verde)
Valores em % sobre o preço base. Ano selecionado destacado — corresponde ao slider "ano de transição" nos parâmetros. Exportações: 0% em todos os anos.
Carga total no ano selecionado — não contribuinte
2027
ⓘ Ponto de indiferença: desconto mínimo que fornecedor do Simples precisa conceder para CTI neutro = alíquota × (1 − % crédito Simples) / (1 + alíquota). Use esse índice como argumento de renegociação contratual.
Insumos & crédito — por natureza de operação
Quebra das compras do período (importadas do SPED) por natureza de operação (CFOP) e por regime do fornecedor (Simples × normal), com o % de crédito aproveitado medido do próprio SPED: créditos recuperados ÷ total de compras.
Compras por natureza de operação
do SPED
| Natureza de operação | Compra/mês | Simples/mês | % hoje | Créd. hoje | % reforma* | Créd. reforma | CTI Simples |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | — | — | — | — | — | — | — |
ⓘ % hoje = créditos recuperados no período (ICMS da apuração + IPI + PIS/COFINS) ÷ total de compras (compras + devoluções de venda + importações; excluídas transferências, retornos e outras entradas), aplicado igual a todas as naturezas. Tudo medido do SPED importado. ⚠ Este % pode ser MAIOR que os 26,5% da reforma sem estar errado: ele soma créditos de vários tributos (ICMS + IPI + PIS/COFINS, cujas alíquotas juntas passam de 26,5%) e a apuração de ICMS pode vir inflada por crédito presumido/benefício estadual e importação — créditos que não nascem das compras e NÃO migram para a reforma (o benefício se extingue). Na reforma, 26,5% é um único imposto no lugar de todos, com base ampla e devolução em dinheiro (30–60 dias) — a comparação certa é carga líquida × carga líquida (painel), não %-de-crédito × %-de-crédito. Não confundir com o "% do imposto coberto por crédito" (lateral) — esse é compras ÷ faturamento e define a carga de 2033. Simples/mês = fatia comprada de fornecedor do Simples Nacional (CST/CSOSN + crédito destacado no C197). *% reforma é o % EFETIVO, não a alíquota: na reforma plena (2033, CBS+IBS ~26,5% — sempre a alíquota cheia, não a do ano selecionado na linha do tempo), a parcela comprada de fornecedor normal credita 26,5%, mas a parcela do Simples credita só o "montante equivalente ao devido pelo Simples" (Art. 49 LC 214) — assumido 0% de forma conservadora até a regulamentação publicar a fração. Por isso, natureza com compra do Simples mostra % abaixo de 26,5% (ex.: metade das compras no Simples → ~13,3%). CTI Simples = exatamente o crédito que some por isso (Simples/mês × 26,5%); vale sempre Créd. reforma + CTI Simples = Compra × 26,5%.
Comparação de Cenários A × B
Salve dois conjuntos de parâmetros usando os botões "Salvar A" e "Salvar B" na barra lateral. O simulador calcula e compara os indicadores-chave lado a lado.
Configure os parâmetros do primeiro cenário, clique Salvar A na barra lateral. Em seguida altere os sliders para o segundo cenário e clique Salvar B.
ROI da Consultoria — Calculadora de retorno
Mostre ao cliente que a economia tributária projetada pela reforma paga o honorário da consultoria em poucos meses. Configure os honorários propostos e o simulador calcula o retorno automaticamente.
Honorários propostos
editávelLinha do tempo — economia acumulada vs investimento
ⓘ Economia projetada = (carga tributária atual − carga líquida 2033) × meses. Considera o regime pleno de CBS+IBS sem modelar a transição intermediária, portanto é uma estimativa conservadora — na prática a economia começa a aparecer gradualmente a partir de 2027.
Clientes
Cadastro de clientes e histórico de simulações. Área protegida por login (Supabase Auth) — os dados só ficam disponíveis para usuários autenticados.
Importar SPED
Leia os arquivos do SPED Fiscal (EFD ICMS/IPI) e do EFD-Contribuições para extrair faturamento, mix, alíquotas e créditos — e alimentar o simulador automaticamente. Os arquivos são lidos no seu navegador e não são enviados nem armazenados.
Atualizações recentes monitoramento legal
Mudanças legais e regulatórias da reforma (CBS/IBS/IS) capturadas pelo monitoramento, com o status de cada uma no simulador. Fonte:
docs/regras/REVISAO-LEGAL.md (atualizada automaticamente).Manual do sistema
Guia de campos, abas e — o mais importante — como interpretar os resultados-chave, definidos pela relação entre o que o sistema calcula e o que a Rota 2033 promete entregar. Documento vivo: atualizado a cada nova implementação. Versão completa e versionada em
docs/MANUAL.md.1. Interpretação dos resultados-chave
o quadro central| Resultado | Onde | O que significa / como ler | Sinal de alerta |
|---|---|---|---|
| Taxa efetiva global (atual→2033) | Resumo executivo | Carga ÷ faturamento. Promessa do site: "quantificar o impacto". Queda = reforma favorável. | Se 2033 > atual, a precificação precisa de revisão. |
| Economia anual | Resumo executivo · ROI | (carga atual − carga 2033) × 12. Sustenta o ROI da consultoria. | Negativa = a empresa perde com a reforma; reveja mix/benefícios. |
| Carga de 2027 | Resumo executivo · Linha do tempo | Ano da "inflexão": CBS plena substitui PIS/COFINS. Deve ficar ~neutra vs hoje. | Queda >30% em 2027 indica erro de calibração (já travado por teste). |
| EBITDA e margem (atual→2033) | O que sobra | Diferencial nº 1 do site. A ponte mostra de onde vem o ganho (ICMS, PIS/COFINS, IPI, CTI). | Margem caindo = repasse de CBS/IBS insuficiente na precificação. |
| CTI (crédito não aproveitado) | O que sobra · Importar SPED | Imposto que não vira crédito e vira custo hoje. Promessa: "para o crédito não virar custo". Zera na reforma. Fica R$ 0 se o EFD-Contribuições não foi importado, no Simples (PIS/COFINS no DAS), ou se o crédito já é 100% aproveitado. | CTI alto hoje = ineficiência relevante a recuperar. |
| % de crédito recuperado nas compras | Insumos & crédito | Créditos que você já recupera hoje ÷ valor das compras (do SPED). Ex.: 22% = de cada R$100 comprados, R$22 voltam como crédito. | Baixo = créditos sendo perdidos na apuração de hoje. |
| % do imposto coberto por crédito | Lateral (carga) | Quanto do CBS/IBS da venda é abatido pelo crédito das compras na reforma. Define a carga de 2033. Ex.: 90% = o crédito amplo cobre 90% do imposto. | Não confundir com o de cima — é base ÷ faturamento, não ÷ compras. |
| Imposto Seletivo | Imposto Seletivo | 0% para rochas ornamentais. Para setores sujeitos, vira custo a partir de 2027. | >0 e crescente = drag no EBITDA na contramão da reforma. |
| Float tributário | Impacto no caixa | Caixa preso entre recolhimento e recebimento. Some com o split payment na reforma. | Float alto hoje = impacto de caixa relevante ao perdê-lo. |
ⓘ Como o crédito funciona na reforma (base LC 214/2025): no novo regime você credita CBS/IBS de quase tudo que compra (matéria-prima, energia, frete, ativo, serviços) — exceto uso/consumo pessoal e itens isentos/imunes (Decreto 12.955/2026, art. 47). O fornecedor importa: compra de empresa do regime normal → crédito cheio; do Simples Nacional → crédito pequeno (art. 49). A conta da carga: imposto a pagar = CBS/IBS da venda − crédito das compras; o que não credita vira CTI (custo que não volta). A classificação por CFOP e as alíquotas ficam num "rulebook" editável — o sistema sinaliza compras não reconhecidas ("a classificar") em vez de errar em silêncio. Detalhe com citações em
docs/regras/credito.md.2. Abas do sistema
A história — impacto no seu negócio:
Resumo executivo — visão consolidada: receita, carga atual×2033, taxa efetiva, economia anual.
O que sobra (resultado · EBITDA) — waterfall do resultado do regime atual ao pleno + a DRE tributária linha a linha (ICMS, PIS/COFINS, IPI, IS, CBS/IBS), atual/transição/pleno.
Impacto no caixa — float tributário e descasamento crédito×débito; some com o split payment na reforma.
Insumos & crédito — compras por natureza de operação (CFOP) e por regime do fornecedor (Simples × normal, via CST/CSOSN + C197), % de crédito recuperado hoje e o crédito por natureza (do SPED), mais o crédito na reforma plena (2033, alíquota cheia) e o CTI extra por comprar do Simples.
Preço & produto — estratégia de preço na reforma: neutro (preço final ao cliente mantido — a NF fica igual nas 3 telas) × repasse (produto líquido do vendedor mantido — tributos repassados ao cliente); efeito no não contribuinte (DIFAL); e, após o SPED, a carga atual×2033 por produto (NCM, C180).
Linha do tempo 2026–2033 — curva da carga ano a ano (Evolução) + detalhe da transição: alíquotas editáveis por ano e o efeito no não contribuinte interestadual.
Imposto Seletivo — só aparece quando há alíquota (0 para rochas/alumínio): incidência por setor e impacto a partir de 2027.
Ferramentas — consultor:
Importar SPED (login) — alimenta o simulador com o dado fiscal real; calcula % de crédito aproveitado e CTI.
Clientes (login) — cadastro e simulações salvas.
ROI da consultoria — economia projetada × honorário.
Comparar A × B — dois cenários lado a lado.
Atualizações recentes — mudanças legais da reforma capturadas pelo monitoramento, com o status de cada uma no simulador.
Ajuda — este manual.
Resumo executivo — visão consolidada: receita, carga atual×2033, taxa efetiva, economia anual.
O que sobra (resultado · EBITDA) — waterfall do resultado do regime atual ao pleno + a DRE tributária linha a linha (ICMS, PIS/COFINS, IPI, IS, CBS/IBS), atual/transição/pleno.
Impacto no caixa — float tributário e descasamento crédito×débito; some com o split payment na reforma.
Insumos & crédito — compras por natureza de operação (CFOP) e por regime do fornecedor (Simples × normal, via CST/CSOSN + C197), % de crédito recuperado hoje e o crédito por natureza (do SPED), mais o crédito na reforma plena (2033, alíquota cheia) e o CTI extra por comprar do Simples.
Preço & produto — estratégia de preço na reforma: neutro (preço final ao cliente mantido — a NF fica igual nas 3 telas) × repasse (produto líquido do vendedor mantido — tributos repassados ao cliente); efeito no não contribuinte (DIFAL); e, após o SPED, a carga atual×2033 por produto (NCM, C180).
Linha do tempo 2026–2033 — curva da carga ano a ano (Evolução) + detalhe da transição: alíquotas editáveis por ano e o efeito no não contribuinte interestadual.
Imposto Seletivo — só aparece quando há alíquota (0 para rochas/alumínio): incidência por setor e impacto a partir de 2027.
Ferramentas — consultor:
Importar SPED (login) — alimenta o simulador com o dado fiscal real; calcula % de crédito aproveitado e CTI.
Clientes (login) — cadastro e simulações salvas.
ROI da consultoria — economia projetada × honorário.
Comparar A × B — dois cenários lado a lado.
Atualizações recentes — mudanças legais da reforma capturadas pelo monitoramento, com o status de cada uma no simulador.
Ajuda — este manual.
3. Campos (parâmetros à esquerda)
| Campo | O que é | Efeito |
|---|---|---|
| Regime (LR/LP/Simples) | Lucro Real, Presumido ou Simples Nacional | Ajusta o PIS/COFINS: 9,25% (LR) / 3,65% (LP) / 0% (Simples — no DAS). Com o EFD-Contribuições importado, usa o PIS/COFINS líquido real (débito − crédito), não a alíquota fixa — para refletir o impacto real no caixa e no EBITDA. |
| Preço × Volume | Faturamento mensal | Base de todos os cálculos (ou importado do SPED). |
| Mix: % NC / % Exportação | Composição da receita | Exportação é imune; NC sofre DIFAL. |
| ICMS / Alíq. destino | Alíquotas de ICMS | Carga atual e DIFAL. |
| PIS+COFINS | Contribuições | Carga atual; extinta em 2027. |
| IPI (saída) | Alíquota efetiva de IPI | Carga atual; zera em 2027 (exceto ZFM). |
| Benef. ICMS | Crédito presumido / redução | Reduz o ICMS efetivo. |
| Custos / Despesas | Estrutura operacional (% receita) | Entram no EBITDA. Hoje manual; futuro: Ciclo de Fechamento. |
| CBS+IBS por fora | Alíquota do IVA dual | Carga da reforma (dividida em CBS 8,8% / IBS 17,7%). |
| Imposto Seletivo | Alíquota do IS | 0 para rochas; >0 vira custo a partir de 2027. |
| Ano de transição | Ano analisado | Coluna "transição" nas comparações. |
| PMR / PMP / % crédito | Prazos e aproveitamento | Float tributário e carga líquida da reforma. |
4. Premissas e simplificações do modelo
• Modelo comparativo revenue-side + linha de CTI (não é apuração débito−crédito completa).
• CBS/IBS "por fora" → neutros ao EBITDA (repasse pleno na cadeia B2B).
• Alíquotas de referência: CBS 8,8% / IBS 17,7% (estimativa — ajustável em
• Cronograma calibrado pela LC 214/2025 + EC 132/2023 (ver
• IS tratado como alíquota efetiva não-creditável a partir de 2027.
• 2026 tratado como baseline (sistema atual); o teste de 1% é imaterial para o comparativo.
• CBS/IBS "por fora" → neutros ao EBITDA (repasse pleno na cadeia B2B).
• Alíquotas de referência: CBS 8,8% / IBS 17,7% (estimativa — ajustável em
engine.js).• Cronograma calibrado pela LC 214/2025 + EC 132/2023 (ver
docs/regras/transicao.md), travado por testes (tests/run.js).• IS tratado como alíquota efetiva não-creditável a partir de 2027.
• 2026 tratado como baseline (sistema atual); o teste de 1% é imaterial para o comparativo.
5. Glossário
termos-chave| Termo | O que é |
|---|---|
| CBS / IBS | O IVA dual da reforma: CBS (federal) + IBS (estadual/municipal). Substituem PIS/COFINS (2027) e ICMS/ISS (até 2033). Destacados "por fora" da nota. |
| Carga bruta × líquida | Bruta = imposto destacado na venda. Líquida = bruta − crédito das compras. O que pesa no caixa é a líquida; o app compara sempre líquido × líquido. |
| Por dentro × por fora | ICMS/PIS/COFINS são "por dentro" (embutidos no preço). CBS/IBS são "por fora" (somados ao total da NF, destacados). |
| CTI | Crédito Tributário Irrecuperável: imposto pago nas compras que não vira crédito e fica como custo. Tende a zerar na reforma (crédito amplo). |
| DIFAL | Diferencial de alíquota de ICMS nas vendas a não contribuinte de outro estado. Some em 2033 (fim do ICMS). |
| Float tributário | Caixa que você segura entre receber a venda (com imposto embutido) e recolher o imposto. O split payment elimina esse float. |
| Split payment | Segregação do CBS/IBS já na liquidação financeira do pagamento (não no fechamento do mês). Acaba com o float. |
| Saldo credor de ICMS | Crédito de ICMS acumulado e não usado — "capital preso". A LC 227/2026 regula sua recuperação. |
| Natureza de operação | Classificação da compra pelo CFOP (industrialização, energia, ativo, uso/consumo…). Define a creditabilidade. |
| Regime do fornecedor | Normal × Simples Nacional. Compra do Simples gera crédito menor — afeta o CTI e a análise de oportunidade. |
6. Histórico de implementações
atualizado a cada PR
jun/26 regime Simples (PIS/COFINS no DAS) · colunas de crédito da reforma na aba Insumos · PDF do Plano com o layout do Diagnóstico · botão "Atualizações recentes" · correções de composição de preço (NF mantida no neutro / produto líquido no repasse) · ICMS nunca em branco · glossário.
#18 análise por produto (NCM) automática · #14 Imposto Seletivo configurável + aba · #13 EBITDA/margem com waterfall + adaptador de dados · #12 IPI no modelo (zera em 2027) · #11 calibração CBS/IBS + motor testável (engine.js + 37 testes + CI) · #8 % crédito aproveitado e CTI · #7 importação de SPED.
#18 análise por produto (NCM) automática · #14 Imposto Seletivo configurável + aba · #13 EBITDA/margem com waterfall + adaptador de dados · #12 IPI no modelo (zera em 2027) · #11 calibração CBS/IBS + motor testável (engine.js + 37 testes + CI) · #8 % crédito aproveitado e CTI · #7 importação de SPED.
ⓘ Este manual é documento vivo: a cada nova implementação, esta aba e o arquivo
docs/MANUAL.md são atualizados em conjunto. Use o quadro da seção 1 ao testar — ele liga cada número a uma promessa do site e ao seu sinal de alerta.